Dzisiaj rząd przyjął projekt ustawy o obniżce PIT-u. Zmiany w Polskim Ładzie mają wejść w życie od lipca tego roku. Co dokładnie się zmieni i kto ma skorzystać na propozycjach rządu? Tłumaczymy, co obejmą zapowiedzianie przez Ministerstwo Finansów poprawki.
W piątek 22 kwietnia Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tłumaczymy, na czym polegają zmiany, które zapowiedzieli pod koniec marca 2022 roku premier Mateusz Morawiecki i wiceminister finansów Artur Soboń.
Nowelizacja, której projekt przyjął rząd, ma obniżyć PIT dla wszystkich polskich podatników. Większość planowanych zmian ma wejść w życie już od 1 lipca 2022 roku – wcześniej nowelizację musi przyjąć parlament.
Niższy PIT
Najważniejszą zmianą, bo dotyczącą wszystkich podatników płacących podatek dochodowy od osób fizycznych według skali podatkowej, jest obniżka niższej stawki PIT.
Dziś ta stawka wynosi 17 procent. Po zmianach spadnie do 12 procent.
Stawką 17 proc. – a od lipca 2022 roku stawką 12 proc. – są opodatkowane wszystkie dochody do kwoty 120 tysięcy złotych w skali roku.
Ta stawka dotyczy wszystkich podatników, którzy rozliczają się według skali podatkowej – przede wszystkim osoby pracujące na umowach o pracę czy umowach cywilnoprawnych, ale także przedsiębiorców, o ile wybrali taką formę opodatkowania.
Bez zmian – w stosunku do pierwotnego kształtu Polskiego Ładu – pozostanie natomiast kwota wolna i nadal będzie wynosić 30 tys. zł. Utrzymany jest też drugi próg podatkowy w wysokości 120 tys. zł rocznego dochodu, powyżej którego płaci się wyższy 32 proc. podatek.
Przed wejściem w życie Polskiego Ładu, kwota wolna wynosiła 8 tys. zł, a drugi próg podatkowy zaczynał się od dochodów w wysokości 85 528 zł rocznie.
Ulga dla klasy średniej
Zaproponowane rozwiązania całkowicie likwidują za to ulgę dla klasy średniej. Jednak wprowadzona zamiast tego niższa stawka PIT ma sprawić, że także dla osób osiągających roczny przychód do wysokości ok. 133 tysięcy zmiany mają być korzystne.
Przypomnijmy, że Polski Ład zwiększył kwotę wolną od podatku do 30 tys. złotych i podniósł drugi próg podatkowy. Ale jednocześnie zmienił sposób rozliczania składki zdrowotnej. Osoby pracujące na etacie nie mogą jej już odliczyć od podatku.
W rezultacie, gdyby nie ulga dla klasy średniej, osoby otrzymujące roczne przychody w wysokości od ok. 68,4 tysięcy zł do ok. 133,7 tys. zł – traciłyby na Polskim Ładzie, jeśli chodzi o wysokość ich pensji netto w porównaniu z 2021 rokiem.
Jednak w wyniku obniżki niższej stawki PIT, także dla tych osób Polski Ład będzie korzystny i stosowanie ulgi dla klasy średniej nie będzie konieczne.
Jakie zmiany czekają przedsiębiorców?
Specjalne zmiany są skierowane dla przedsiębiorców.
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą i rozliczający się według liniowej stawki PIT lub ryczałtem, będą mogli zaliczyć do kwoty 8700 zł składkę zdrowotną w koszty. Na ryczałcie połowę składki będzie można odliczyć od przychodów ewidencjonowanych.
Dodatkowo osoby prowadzące działalność gospodarczą ponownie będą mogły wybrać, jak chcą płacić podatki. Przedsiębiorcy zabiegali o tę możliwość od momentu ogłoszenia planowanych reform w marcu zabiegali przedsiębiorcy. Po konsultacjach społecznych, rząd przystał na ich postulat.
Ponieważ korzyści ze zmian zaproponowanych w marcu mają być największe dla osób rozliczających się według skali podatkowej, to właśnie na tę formę opodatkowania będą mogli przejść przedsiębiorcy. Chodzi o osoby, które na początku roku zdecydowały się na ryczałt lub podatek liniowy.
Jednocześnie są dwa scenariusze tego, jak będą mogli dokonać wyboru:
- Pierwsza opcja to wybór w rozliczeniu rocznym do 30 kwietnia 2023 roku. Wtedy warunkiem jest prowadzenie odpowiedniej księgowości od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku. Ci przedsiębiorcy zapłacą niższy PIT za cały 2022 rok.
- Drugi wariant – dla tych, którzy wybrali ryczałt, a nie chcą prowadzić ksiąg rachunkowych wstecz, od 1 stycznia – to możliwość ponownego wyboru formy opodatkowania do 22 sierpnia. Zmiany formy opodatkowania będą w ich przypadku uwzględnione w zaliczkach na podatek płaconych po 1 lipca, czyli po wejściu zmian podatkowych w życie.
Do tej pory osoby prowadzące działalność gospodarczą mogły dokonywać wyboru formy opodatkowania do 20 lutego każdego roku – i na rok 2022 roku taki wybór został już dokonany.
Samotni rodzice – powrót preferencyjnego opodatkowania
Samotni rodzice ponownie będą mogli rozliczać się z dziećmi. Na tej nowelizacji skorzystać ma pół miliona osób. Łączna korzyść dla podatników ma wynieść 0,8 mld zł – podało Ministerstwo Finansów.
Zgodnie z planami resortu finansów, osoba samotnie wychowująca dzieci będzie mogła złożyć w swoim zeznaniu rocznym wniosek o wspólne rozliczenie. W takim wypadku, zapłaci podatek w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy swoich rocznych dochodów.
Dzięki takiemu sposobowi obliczenia podatku kwota wolna od podatku wynosząca od 1 stycznia 2022 roku 30 tys. zł będzie realizowana dwukrotnie, analogicznie jak przy wspólnym opodatkowaniu małżonków.
Jednocześnie konsekwencją przywrócenia preferencyjnego opodatkowania dochodów osób samotnie wychowujących dzieci ma być rezygnacja z tzw. ulgi 1,5 tys. zł. Ulga ta zastąpiła obowiązujące do 31 grudnia 2021 roku preferencyjne opodatkowanie dochodów osób samotnie wychowujących dzieci.
Pozostałe zmiany
Resort finansów zapowiedział także kilka innych zmian.
To m. in. ujednolicenie terminu dla wszystkich rozliczeń rocznych w PIT do 30 kwietnia następującego po roku podatkowym. Zmiana dotyczy osób, które do tej pory rozliczały się za pomocą formularzy PIT-28 oraz PIT-28S.
Termin ten obowiązywał będzie już w przypadku zeznań rocznych PIT-28/PIT-28S składanych za bieżący rok podatkowy. W związku z wydłużeniem tego terminu, zmieniony został również termin płatności ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za grudzień oraz ostatni kwartał roku podatkowego – wskazuje firma doradcza KPMG.
Czytaj też: Sprawiedliwość podatkowa odłożona na półkę. Na zmianach w PIT zyskują średnio i dużo zarabiający
Formularz PIT-2
Ustawa ma także uporządkować sposób składania oświadczeń od podatników. Podatnicy – czyli np. zleceniobiorcy lub pracownicy etatowi – muszą złożyć płatnikowi kilka oświadczeń, jeśli chcą np., by zaliczki na podatek, które co miesiąc odprowadza płatnik, były zmniejszone o odpowiednią część kwoty wolnej. To oświadczenie PIT-2, które wywołało spore zamieszanie po wejściu w życie Polskiego Ładu.
Projektowana ustawa ma uporządkować przepisy dotyczące tego typu oświadczeń. Ma być wprowadzony jednolity wzór dokumentu, który płatnik będzie mógł wykorzystać do przyjmowania wszystkich tego rodzaju oświadczeń.
W związku z wprowadzeniem zmian w PIT i usunięciem ulgi dla klasy średniej, płatnicy nie będą musieli też podwójnie obliczać zaliczek na podatek dochodowy za 2022 roku.
Ograniczenie ulgi na zabytki do wydatków na remont
Polski Ład wprowadzał ulgę na zabytki, o której pisaliśmy w tym artykule. Zgodnie z zapowiedzianymi niedawno zmianami, Katalog wydatków, będących podstawą odliczenia w ramach ulgi zostanie ograniczony.
Przede wszystkim, poniesione od 1 stycznia 2023 roku wydatki na odpłatne nabycie zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru zabytków lub udziału w takim zabytku nie będą stanowiły podstawy dla pomniejszenia dochodu do opodatkowania.
Zlecenia
Od 1 stycznia 2023 roku zmiany czekają z kolei zleceniobiorców. Kwota zmniejszająca podatek – czyli 1/12 kwoty wolnej – będzie mogła być uwzględniona w zaliczkach w ciągu roku także w ich przypadkach. Kwotę tę będą mogli uwzględniać w odprowadzanych zaliczkach zleceniodawcy oraz pozostali płatnicy, wypłacający świadczenia z działalności wykonywanej osobiście.
Kto zyska najwięcej?
Wyliczenia dotyczące tego, kto i ile skorzysta na Polskim Ładzie 2.0 przedstawiła tuż po ogłoszeniu proponowanych zmian firma doradcza Grant Thornton. Według jej szacunków, zaproponowane zmiany będą korzystne dla wszystkich podatników. Ale niektórzy na zmianach zyskają więcej, niż inni.
Chodzi zwłaszcza o podatników, którzy zbliżają się do drugiego progu podatku dochodowego, a więc zarabiających po odliczeniu składek ok. 120 tys. zł rocznie. Maksymalna korzyść na rok wyniesie w ich przypadku 4 500 zł.
Przed zmianami, według przepisów na stan obecny, zapłaciliby 15 300 zł podatku w skali roku. Po obniżce niższej stawki PIT, od kwoty do 120 tys. zł zapłacą 10 800 zł podatku, wylicza Grant Thornton.
Zmiany mają być korzystne aż do kwoty miesięcznych zarobków w wysokości 20 tysięcy złotych brutto miesięcznie.
Z kolei dla osób zarabiających najniższą krajową (3 010 zł brutto) zmiany będą neutralne. To dlatego, że kwota opodatkowania w przypadku takich osób podstawa opodatkowania jest niższa niż 30 tysięcy złotych, a więc w ogóle nie zapłacą oni podatku dochodowego w 2022 roku (o ile nie mają innych źródeł dochodu). Ale zmianę, wg obliczeń firmy, zauważą już osoby o dochodach 4 000 zł brutto miesięcznie.
Polecamy także inne nasze artykuły o tematyce podatkowej:
- Rząd poprawia projekt zmian w Polskim Ładzie. Kalkulatory podatkowe znowu pójdą w ruch
- Tak działa Polski Ład 2.0. Nowe zmiany w podatkach to więcej pieniędzy dla średnio i dobrze zarabiających
- Soboń z MF: Koszt nowej reformy podatkowej łącznie z Polskim Ładem to ponad 30 mld zł
- Zmiany w Polskim Ładzie: są pierwsze wyliczenia nowej reformy podatkowej
- Zmiany w PIT coraz bliżej – Komitet Stały Rady Ministrów przyjął propozycję MF do dalszych prac
- Powrót wspólnego opodatkowania dla samotnych rodziców – MF szacuje koszty