Ulga dla klasy średniej – jak ją stosować w praktyce? Czy trzeba składać wniosek, by nasz pracodawca uwzględniał ją w comiesięcznym rozliczeniu? Ministerstwo Finansów opublikowało poradniki dotyczące tej kwestii – dla pracowników i, odrębny, dla pracodawców.
Poradnik udostępniony przez Ministerstwo Finansów odpowiada na niektóre wątpliwości związane z praktycznym zastosowaniem ulgi dla klasy średniej. Jej działanie resort prezentuje na dwóch przykładach – wynagrodzenia w miesięcznej kwocie 6000 oraz 10 000 zł. Jakie, według symulacji Ministerstwa, powinny być zaliczki dla tych konkretnych kwot?
Dla osoby zarabiającej 6 tys. zł to, według zasad z 2021, 393 zł miesięcznie, czyli 4 716 zł rocznie. Po wprowadzeniu Polskiego Ładu, bez zastosowania ulgi, miesięczne zaliczki wyniosłyby 413 zł – o 20 zł więcej co miesiąc. Natomiast jeśli w comiesięcznym rozliczeniu będzie zastosowania ulga, to wyniosą 394 zł – a więc 4 728 zł rocznie. Czyli o 12 zł więcej, niż przed wprowadzenim Polskiego Ładu.
Bardziej skomplikowane są obliczenia dot. wynagrodzenia w kwocie 10 000 zł. To dlatego, że taka osoba w 2021 przekroczyłaby w ciagu roku II próg podatkowy. Od 2022 roku ten próg został podwyższony.
Przez pierwsze 10 miesięcy 2021 roku, zaliczka na PIT wynosiłaby w przypadku tej osoby 712 zł. W listopadzie byłoby to 1 752 zł, a w grudniu 2 013 zł.
Od 2022 będzie to co miesiąc tyle samo: 999 zł miesięcznie, jeśli dana osoba nie zdecyduje się na miesięczne stosowanie ulgi dla klasy średniej. Natomiast w przypadku, gdy ulga będzie rozliczana co miesiąc, zaliczka co miesiąc wyniesie 915 zł.
To oznacza, że łącznie w 2021 roku zaliczki osoby z wynagrodzeniem 10 000 zł wyniosłyby 10 885 zł. W 2022 będzie to już o 95 zł więcej – 10 980 zł, o ile dana osoba już w ciągu rogu będzie korzystać z ulgi.
Ulga dla klasy średniej – wspólne rozliczenie
Poradnik Ministerstwa tłumaczy także, jak wygląda kwestia wspólnego rozliczenia małżonków. Jak podaje resort, jeżeli oboje małżonków spełni warunki do zastosowania ulgi, mogą skorzystać z niej oddzielnie lub razem, we wspólnym rozliczeniu.
W przypadku wspólnego rozliczenia pod uwagę jest brana połowa ich łącznych przychodów z pracy lub działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej.
I tak przykładowo – mąż zarabiający na takiej działalności 50 tys. rocznie oraz żona zarabiająca 150 tys. zł rocznie na umowie o pracę, będą mogli skorzystać z ulgi, rozliczając się wspólnie.
Suma ich przychodów, kwalifikujących się do stosowania ulgi dla klasy średniej to 200 000 zł. Połowa tej sumy to 100 000 zł, mieści się więc w widełkach uprawniających do korzystania z ulgi, które wynoszą od 68 412 zł do 133 692 zł.
Osobno żadne z nich nie byłoby uprawione do stosowania ulgi – mąż zarabiałby za mało, a żona za dużo, żeby być do niej uprawnionym.
Ulga dla klasy średniej – rezygnacja
Ministerstwo odniosło się także do kwestii rezygnacji pracownika z uwzględniania ulgi przy comiesięcznej wypłacie wynagrodzenia.
– Jeżeli spodziewasz się, że po zakończeniu roku podatkowego suma Twoich przychodów z pracy będzie niższa niż 68 412 zł albo przekroczy kwotę 133 692 zł i nie chcesz w rozliczeniu rocznym ewentualnie dopłacać podatku, złóż wniosek o niestosowanie ulgi – wskazuje resort.
Można to zrobić w dowolnym momencie w ciągu roku. Pracodawca powinien uwzględnić ten wniosek od następnej wypłaty.
Jeśli nie złożymy wniosku o rezygnację, to pracodawca jest zobowiązany stosować ulgę do naszego rozliczenia w każdym wypadku, jeśli nasze miesięczne wynagrodzenie z pracy wyniesie pomiędzy 5 701 zł a 11 141 zł brutto.
Co istotne, nawet jeśli zrezygnujemy z rozliczania ulgi co miesiąc, to nie tracimy prawa do skorzystania z niej w rozliczeniu rocznym. Jeśli więc jesteśmy gotowi płacić co miesiąc wyższe zaliczki, niż bez zastosowania ulgi, bo wolimy mieć pewność, że nie będziemy musieli w 2023 roku dopłacać, możemy to zrobić. Wtedy przy rozliczeniu PIT i tak będziemy mogli skorzystać z ulgi, jeśli okaże się, że w 2022 spełniliśmy wspólnie lub z małżonkiem stosowne kryteria.
Wzór dokumentu, za pośrednictwem którego można zrezygnować z ulgi, Ministerstwo opublikowało na ostatniej stronie poradnika.
Złożony wniosek o rezygnację możemy w ciągu tego samego roku wycofać.