Pracownicy z branży IT mają do wyboru co najmniej trzy sposoby opodatkowania w Polskim Ładzie. Czy osobom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) opłaca się przejść na ryczałt?
Skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt – te formy opodatkowania są dostępne dla informatyków na JDG. Eksperci z Banqup i Codecool wskazują która z nich jest najbardziej korzystna.
Polski Ład a ryczałt – zmiany dla IT
Jedną ze zmian od 2022 związanych z Polsim Ładem są nowe zasady dot. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. To jedna z form opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG).
– Po zmianach, z ryczałtu z powodzeniem mogą skorzystać przedstawiciele wielu nowych zawodów – wskazuje Krzysztof Pulkiewicz z Banqup, platformy do zarządzania rozliczeniami skierowanej do przedsiębiorców.
Jak wskazuje ekspert, to efekt zmiany ustawowej definicji wolnego zawodu. Osoby wykonujące niektóre rodzaje zawodów w formie działalności gospodarczej mogą skorzystać z konkretnych zryczałtowanych stawek podatkowych. Rodzaj stawki jest zależny od branży (a w niektórych wypadkach także od osiąganych przychodów). Więcej o tej kwestii pisał Marek Chądzyński w poniższym artykule:
Polski Ład a wybór opodatkowania dla JDG. Na co zamienić podatek liniowy?
Dla niektórych specjalistów z branży IT, Polski Ład wprowadza nową, preferencyjną stawkę w wysokości 12 procent.
Stawka w wysokości 12 proc. jest skierowana do informatyków i programistów. Ma zastosowanie do przychodów związanych m. in. z wydawaniem pakietów gier komputerowych i oprogramowania, doradztwem dot. wyboru takiego oprogramowania, jego instalacji czy zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi.
Ryczałtowcy znajdują się na uprzywilejowanej pozycji, nie tylko, jeśli chodzi o stawkę podatku. Także składka zdrowotna jest obliczana w ich przypadku w korzystniejszy sposób. Na ryczałcie, jej wysokość nie jest wyliczana na podstawie rzeczywistych przychodów. Zamiast tego, ustawa przewiduje trzy progi przychodu rocznego (do 60 tys., do 300 tys. i powyżej). Dla każdego jest ustalona składa w konkretnej wysokości. To odpowiednio ok. 3 800, 6 400 lub 11 400 zł rocznie.
Ryczałt, liniówka, skala podatkowa
Jednak ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to nie jedyna forma opodatkowania, jaką mogą wybrać specjaliści z branży. Oprócz tego informatycy na JDG mogą się rozliczać za pomocą skali podatkowej i podatku liniowego. Platforma Banqup przygotowała wyliczenia dot. tego, dla kogo będą najkorzystniejsze dane formy.
– Z naszych wyliczeń wynika, że ryczałt zdecydowanie opłaca się zarabiającym więcej. Natomiast przy zarobkach w wysokości do 120 tys. zł rocznie najbardziej atrakcyjne pozostaje rozliczanie się na zasadach ogólnych (czyli wg skali podatkowej – red.) – wskazuje Krzysztof Pulkiewicz.
A jak wygląda porównanie z podatkiem liniowym? Dla przykładu weźmy specjalistę IT, który rocznie zarabia 180 tys. zł brutto (15 tys. zł brutto miesięcznie) i ma 12 tys. zł kosztów w ciągu roku. Rozliczając się liniowo, zapłaciłby ponad 29 tys. zł podatku. Ale jeśli wybierze ryczałt, zapłaci niecałe 20 tys. zł.
Osoba zarabiająca rocznie 240 tys. zł (20 tys. miesięcznie przy założeniu stałych zarobków) i ma 24 tys. zł kosztów, przy podatku liniowym odda Urzędowi Skarbowemu 38 tys. złotych. Przy ryczałcie jej podatek wyniesie 27 tys. złotych.
Zestawienie wysokości podatku i składki zdrowotnej dla przychodów w wys. 120 tys., 180 tys. i 240 tyś. zł brutto rocznie przedstawia poniższa tabela, przygotowana przez Banqup:
Kiedy wybrać podatek liniowy?
Ryczałt oznacza korzystniejszą stawkę podatku. Ale oznacza też brak możliwości odliczania kosztów i korzystania z ulg podatkowych. To powoduje, że nie dla wszystkich ta forma jest tak samo korzystna.
– Ryczałt jest opłacalny dla przedsiębiorcy, gdy jego działalność jest wysokorentowna, a więc koszty nie przekraczają 25 proc. przychodu – mówi Krzysztof Pulkiewicz.
Natomiast w podatku liniowym, specjaliści IT mogą odliczyć koszty od podstawy opodatkowania. Tym samym zmniejsza się kwota należnego podatku – wskazuje. Jeśli więc koszty prowadzenia działalności danego specjalisty są wysokie w stosunku do osiąganego przychodu, korzystniejszy może być dla niego podatek liniowy.
Jednak dla programisty koszty są zazwyczaj relatywnie niskie w relacji do zarobków – wskazują specjaliścii z Banqup. Obejmują przede wszystkim sprzęt – co zwykle jest wydatkiem jednorazowym, a nie stałym – do tego opłaty za bankowości usługi księgowe, podnoszenie kwalifikacji, niekiedy wynajem biura czy promocję firmy.
Ryczałt nie dla każdego programisty
Należy też zwrócić uwagę na niejednorodność grupy określanej jako „specjaliści IT”.
Przede wszystkim, jak wskazuje Olga Zelent ze szkoły programowania Codecool, zarobki powyżej 10 tys. netto miesięcznie opisują raczej bardziej doświadczonych programistów. Tymczasem aż 20 proc. pracowników IT w Polsce to juniorzy, którzy mogą liczyć na nieco mniejszą pensję.
Specjalistka dodaje, że większość korporacji IT, z którymi współpracuje Codecool, zatrudnia tych mniej doświadczonych pracowników na umowę o pracę. Dla nich samozatrudnienie jest mniej korzystną i popularną opcją – mówi Olga Zelent.
Do tego stawkę 12 proc. na ryczałcie mogą zastosować tylko niektórzy informatycy. Jak sprawdzić, czy nasza działalność mieści się w tym zakresie?
Chodzi o działalności gospodarcze w zakresie określonych usług. W CEiDG (systemie Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej) muszą mieć odpowiedni kod PKWiU. To usługi:
- związane z wydawaniem: pakietów gier komputerowych (PKWiU ex 58.21.10.0) ale z wyłączeniem publikowania gier komputerowych w trybie on-line; pakietów oprogramowania systemowego (PKWiU 58.29.1), użytkowego (PKWiU 58.29.2), oprogramowania komputerowego pobieranego z Internetu (PKWiU ex 58.29.3) – także z wyłączeniem pobierania oprogramowania w trybie on-line;
- związane z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0), oprogramowaniem (PKWiU ex 62.01.1), objętych grupowaniem „Oryginały oprogramowania komputerowego” (PKWiU 62.01.2);
- związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02);
- w zakresie instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0).
Czytaj też:
- Jak płacić podatki na JDG, gdy Polski Ład wejdzie w życie. Ekspert wskazuje kilka najważniejszych zasad
- Polski Ład przyjęty przez Sejm. Jest nowa ulga dla JDG
- Podatkowy Polski Ład przegłosowany. Wyższa składka dla JDG już od nowego roku
- Wyrównanie dla policjantów i nauczycieli, zmiany ws. PIT-2 – rząd odpowiada na niedociągnięcia Polskiego Ładu
- Rentowność polskich firm jest najwyższa od 2002 roku. Liderami IT i opieka zdrowotna