Norweski system podatkowy przy pierwszym spotkaniu może wprawiać w zakłopotanie. Rządzące nim zasady, choć na pozór skomplikowane, w rzeczywistości są jednak dość przejrzyste. Pierwszą przeszkodą, na którą napotyka polski pracownik lub przedsiębiorca, są obcobrzmiące terminy. Poniższy tekst przedstawia najważniejsze pojęcia związane z podatkami w Norwegii. Dowiedz się, co to jest Skatteetaten i poznaj podstawowe kategorie podatków.
Skatteetaten, czyli norweski urząd skarbowy
Organem odpowiedzialnym za kwestie związane z podatkami w Norwegii jest Skatteetaten, czyli odpowiednik polskiego Urzędu Skarbowego. Oprócz poboru podatków Skatteetaten prowadzi również ewidencję ludności. Po przeprowadzce do kraju fiordów warto czym prędzej przyswoić sobie podstawowe pojęcia dotyczące rozliczania podatków:
- skattekort – karta podatkowa,
- skattemelding – zeznanie podatkowe,
- skatteoppgjør – rozliczenie podatkowe.
W Norwegii, podobnie jak w Polsce zeznanie podatkowe należy złożyć do 30 kwietnia każdego roku.
Jak działa norweski system podatkowy w przypadku osób fizycznych?
Pracownicy przybywający do Norwegii zza granicy, w tym również z Polski, mogą płacić podatki na dwa sposoby – poprzez zwykłe opodatkowanie lub podatek uproszczony. Norweski system podatkowy charakteryzuje się progresywnością. Oznacza to, że procent podatku wzrasta wraz z dochodami podatnika. Pracownicy rozliczający się na podstawie zwykłego opodatkowania płacą podatki w trzech etapach. Pierwszym krokiem jest złożenie podania o kartę podatkową (skattekort). Po zakończeniu roku kalendarzowego pracownik otrzymuje zeznanie podatkowe (skattemelding) – można je zaakceptować lub wprowadzić stosowne poprawki (np. uwzględnić dodatkowe ulgi podatkowe). Ostatni krok to rozliczenie podatkowe (skatteoppgjør).
Kildeskatt – podatek uproszczony (u źródła)
Pracownicy sezonowi oraz osoby, które dopiero rozpoczynają swoją przygodę z norweskim rynkiem pracy, zamiast zwykłego opodatkowania mogą wybrać dobrowolny podatek uproszczony (tzw. kildeskatt) w formie ryczałtu. Większość tymczasowych pracowników spoza Norwegii zostaje nim objęta automatycznie w momencie złożenia podania o kartę podatkową. Pracownikom, którzy zdecydują się płacić uproszczone podatki w Norwegii, pracodawca będzie automatycznie potrącał 25% wynagrodzenia brutto (lub 17,3% w przypadku osób zwolnionych z ubezpieczenia społecznego). Z uproszczonego systemu mogą skorzystać osoby, które:
- w roku 2026 zarobią łącznie mniej niż 725,050 koron norweskich (697,150 koron w roku 2025),
- przebywają w Norwegii krócej niż 183 dni w ciągu 12 kolejnych miesięcy lub krócej niż 270 dni w okresie 36 miesięcy.
Norweskie podatki dla przedsiębiorców
Przedsiębiorcy chcący prowadzić biznes w Norwegii, w pierwszej kolejności powinni zapoznać się z tamtejszym odpowiednikiem polskiego podatku CIT, czyli selskapsskatt. Podatek dochodowy od osób prawnych w Norwegii w 2026 roku wynosi 22% od dochodu netto danego przedsiębiorstwa. Standardowa stawka podatku VAT, który w Norwegii funkcjonuje pod nazwą merverdiavgift (MVA), wynosi natomiast 25%.