Ulga IP Box (Innovation Box lub Patent Box), wprowadzona w 2019, jest kierowana do podatników prowadzących działalność badawczo-rozwojową. Polega na opodatkowaniu 5-procentową stawką podatkową CIT/PIT dochodów uzyskanych z komercjalizowania kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Co to w zasadzie znaczy? Sprawdź, jak działa ta preferencja w praktyce!
IP BOX – co to? Najważniejsze informacje
Prawo do opodatkowania preferencyjną 5-procentową stawką podatkową dochodów uzyskanych z kwalifikowanych IP nie jest warunkowane wielkością firmy ani rodzajem prowadzonych prac B+R. Działalność badawczo-rozwojowa może obejmować badania naukowe lub prace rozwojowe, które są realizowane w sposób systematyczny i prowadzą do zwiększenia i wykorzystania zasobów wiedzy, oraz kreowania nowych zastosowań.
Skorzystanie z preferencji IP BOX wymusza stworzenie nowego kwalifikowanego IP lub rozwinięcie, lub ulepszenie już istniejącego. Kwalifikowane IP to prawo własności intelektualnej, które spełnia jednocześnie trzy warunki:
- stworzone, rozwinięte i udoskonalone przez podatnika w ramach prowadzonej działalności B+R,
- przynależące do jednej kategorii wymienionej w katalogu w art. 24d ust. 2 ustawy o CIT,
- chronione na podstawie przepisów ustaw lub umów międzynarodowych, których stroną jest Polska lub UE.
Ulga IP BOX – dla kogo? Te warunki musisz spełnić!
IP BOX 2024 jest odliczana od podstawy obliczenia podatku i mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy opodatkowani w ramach skali podatkowej lub podatkiem liniowym oraz podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych.
IP BOX – ulga: warunki skorzystania
- prowadzenie działalności B+R,
- objęcie wyników działań B+R ochroną prawną (m.in. patent, wzór przemysłowy czy wzór użytkowy),
- wyodrębnienie kosztów działań prowadzących do uzyskania kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,
- skomercjalizowanie kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
Pozostaje zatem postawić pytanie: co może być uznane za działalność badawczo-rozwojową? Czy aby uzyskać ulgę, trzeba wykonać skomplikowane badania i dysponować własnymi laboratoriami? Okazuje się, że nie!
Chciałbyś dowiedzieć się więcej na temat podatków i możliwości ich optymalizacji? Oferujemy doradztwo podatkowe skrojone na miarę potrzeb firm z branży IT.
Działalność badawczo-rozwojowa a ulga IP BOX
Jak już wspomnieliśmy, poprzez działalność badawczo-rozwojową rozumie się systematyczne prace pozwalające zwiększyć zasoby wiedzy. Preferencja kierowana jest do wszystkich podatników, których działalność ma związek z badaniami naukowymi lub pracami rozwojowymi.
Ulga IP BOX – przykłady:
- firmy z branży finansowej – prace nad nowymi systemami płatności czy oprogramowaniem do zarządzania płatnościami w sklepie,
- podmioty z branży rolniczej – badania nad preparatami doglebowymi czy nawozami sztucznymi,
- firmy budowlane – prace nad polepszaniem materiałów budowlanych oraz rozwój nowych metod prac terenowych,
- sektor IT – IP BOX dla programisty lub firmy informatycznej może być przyznany za prace nad aplikacjami czy rozwój rozwiązań cyfrowych.
Jak zatem widzisz, nie musisz prowadzić stricte naukowych badań, aby uzyskać IP BOX. Podatek preferencyjny jest dostępny przede wszystkim dla przedsiębiorców, którzy realizują innowacyjne projekty w ramach swojej branży.
Jesteś ciekawy czy przysługują Ci jeszcze inne ulgi podatkowe? Skontaktuj się z nami, a my zajmiemy się całą resztą!
Chcesz skorzystać z ulgi IP BOX? Pomożemy Ci
TLhub specjalizuje się w rozliczaniu ulgi IP BOX dla programistów. Możesz skorzystać z naszej wiedzy i doświadczenia. Od lat współpracujemy z klientami z branży IT, pomagając im uzyskiwać maksymalne korzyści dzięki tej preferencji.
Ewidencja IP BOX, realizowana przez naszych specjalistów, będzie w pełni zgodna z wymogami ustawodawcy. Dzięki nam masz gwarancję, że nie przepłacisz podatku i będziesz mógł kontynuować swoją działalność badawczo-rozwojową. Możesz nam zaufać!
