Zmiana formy opodatkowania to kluczowa decyzja, która wpływa na wysokość obciążeń podatkowych dla każdego przedsiębiorcy. Wybór odpowiedniej formy wymaga działania w określonym terminie. Przedsiębiorcy mają czas na złożenie odpowiedniego oświadczenia tylko do 20 lutego 2025 roku. Jak dokładnie przebiega ten proces i na co warto zwrócić uwagę, by uniknąć problemów z urzędem skarbowym?
Jak wybrać formę opodatkowania?
Przedsiębiorcy mogą wybrać jedną z trzech form opodatkowania:
- skalę podatkową,
- podatek liniowy,
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Zmiana formy opodatkowania odbywa się przez złożenie odpowiedniego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego. Dokument można dostarczyć osobiście lub elektronicznie. Ważne jest jednak, by oświadczenie dotarło do urzędu przed upływem terminu. Jeśli pierwszy przychód uzyskano w styczniu, termin mija 20 lutego.
Ważne kroki przy składaniu oświadczenia
Przedsiębiorcy korzystający z systemu CEIDG powinni wybrać formularz „Oświadczenie o formie opłacania podatku dochodowego”. Należy pamiętać, że samo podpisanie dokumentu nie oznacza jego skutecznego złożenia.
– Bazując na swoim doświadczeniu, doradzam przedsiębiorcom, aby sprawdzili, czy ich oświadczenie zostało poprawnie złożone. Najlepiej zweryfikować to upewniając się, czy otrzymaliśmy zwrotne UPO, które potwierdza prawidłowe złożenie wniosku. Niejednokrotnie bywa tak, że przedsiębiorcy są przekonani, że dopełnili wszelkich formalności, jednak z uwagi np. na błąd w wysyłce, stosowne oświadczenie nie dotarło na czas do organów podatkowych. Wówczas jest bardzo prawdopodobne, że za jakiś czas zgłosi się do nas urząd skarbowy żądając uiszczenia prawidłowej kwoty podatku dochodowego zgodnej ze „starą” formą opodatkowania wraz z odsetkami za zwłokę. – podpowiada Monika Piątkowska, doradca podatkowy z e-pity.pl.
Alternatywne metody a ryzyko błędów
Wyrok z dnia 22 lutego 2024 r. (sygn. akt II FSK 710/21) wskazał, że oświadczenie woli zmiany formy opodatkowania można złożyć również poprzez przelew zaliczki na podatek dochodowy. Warunkiem jest dotrzymanie wskazanej daty. Choć organy podatkowe coraz częściej akceptują takie rozwiązanie, nie jest ono w pełni bezpieczne.
– Trzeba pamiętać, że przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na zmianę formy opodatkowania na skalę podatkową w pierwszych miesiącach swojej działalności, często nie wpłacają zaliczek na podatek dochodowy z uwagi na kwotę wolną od podatku. Mogą pojawić się również opóźnienia w zapłacie zaliczki, wynikające z problemów u przedsiębiorcy, lub też np. jeśli zlecimy przelew 20 lutego wieczorem, to finalnie data wykonania przelewu może wskazywać na 21 lutego. W takich sytuacjach oświadczenie woli o zmianie formy opodatkowania będzie nieskuteczne. Zatem najlepszym rozwiązaniem jest złożenie stosownego formularza w wyznaczonym terminie. – komentuje Monika Piątkowska z e-pity.pl.
Optymalizacja podatkowa a pomoc ekspertów
Decyzja o zmianie formy opodatkowania wymaga starannej analizy. Optymalizacja podatkowa pozwala często znacznie zmniejszyć obciążenia na rzecz fiskusa. W przypadku wątpliwości warto skorzystać z porady doradcy podatkowego. Na rynku dostępne są również kalkulatory porównawcze, które mogą pomóc przedsiębiorcom w wyborze najlepszej opcji.
Nie warto zwlekać z decyzją. Właściwe działania mogą przynieść znaczące korzyści finansowe i zminimalizować ryzyko problemów z urzędem skarbowym.
