W 2023 roku czeka nas kilka istotnych zmian w podatkach. Przypominamy najważniejsze zmiany w podatku dochodowym, o których warto pamiętać już od początku roku.
Jaka jest stawka PIT w 2023 roku? Kiedy można złożyć PIT-2? O jakich ulgach warto pamiętać przy rozliczeniu PIT? To ważne pytania dla wszystkich podatników. Pod wpływem reformy podatkowej Polski Ład sporo z tych kwestii wygląda inaczej, niż jeszcze rok temu.
Sprawdzamy o jakich najważniejszych zmianach w polskim systemie podatkowym warto pamiętać, jeśli zaliczki na podatek odprowadza za nas pracodawca. Przypominamy też informacje, które przydadzą się osobom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą.
Z tego tekstu dowiesz się:
- ile wynoszą stawki PIT i progi podatkowe w 2023 roku;
- jaki jest termin rozliczenia podatków za 2022 rok;
- co od 2023 roku zmienia się w formularzu PIT-2;
- z jakich nowych ulg można skorzystać, rozliczając podatki w 2023 roku;
- co zmieni się w uldze na zabytki;
- na co powinni zwrócić uwagę przedsiębiorcy;
- do kiedy można złożyć w 2023 roku PIT-28.
Niższy PIT: progi podatkowe w 2022 r.
Dla wielu podatników najważniejszą zmianą, która weszła w życie już w 2022 roku, jest zmiana stawki podatku PIT.
W połowie roku podstawową stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych zmniejszono z 17 na 12 proc.
Obejmuje ona osoby w pierwszym progu podatkowym, czyli osiągające roczny dochód powyżej 30 tys. zł a poniżej 120 tys. zł. Od dochodów powyżej tego progu zapłacimy podatek w wysokości 32 proc.
Polecamy: Jak dobrze rozliczyć podatki w 2023 r. O tym przedsiębiorca powinien pamiętać [EXPLAINER]
Zmiana stawki dotyczy zarówno osób rozliczających się jako pracownicy czy zleceniobiorcy, jak i przedsiębiorcy na skali podatkowej.
Chociaż zmiana weszła w życie w lipcu, niższa stawka podatku obejmie dochody z całego mijającego roku. Po rozliczeniu ze skarbówką PIT-u za 2022 rok otrzymamy więc odpowiedni zwrot podatku.
Ale w 2023 roku zaliczki obliczamy na nowych zasadach już od stycznia. To ważna informacja zwłaszcza dla osób, które rozliczają się według skali podatkowej, ale prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą. One muszą pamiętać o odpowiednim naliczeniu i odprowadzeniu zaliczki.
Nowe ulgi podatkowe
W 2023 roku zarówno przy rozliczeniu PIT-u będzie można po raz pierwszy wykorzystać nowe ulgi podatkowe.
Chodzi o rozwiązania wprowadzone wraz z Polskim Ładem. Po raz pierwszy będziemy mieli okazję uwzględnić je w rozliczeniu właśnie w 2023 roku, za mijający rok podatkowy.
O jakie ulgi dokładnie chodzi? To:
- Ulga na powrót (dla osób wracających z emigracji)
Skorzystają z niej osoby, które po 31 grudnia 2021 roku przeniosły miejsce zamieszkania do Polski. Polega na zwolnieniu od podatku PIT przychodów z pracy na etacie, z umów zlecenia oraz z działalności gospodarczej (do kwoty 85 528 zł).
- Ulga dla rodzin z co najmniej czwórką dzieci
Dzięki niej zdecydowana większość podatników, którzy wychowują co najmniej 4 dzieci, nie zapłaci PIT. W przypadku
wspólnego rozliczenia małżonków, nie zapłacą oni podatku dochodowego nawet od przychodów wynoszących łącznie 231 056 zł.
- Ulga dla seniora
Z tego rozwiązania mogą korzystać osoby w wieku emerytalnym, które pozostaną aktywne zawodowo i zrezygnują na razie z pobierania emerytury. Ich przychody do kwoty 85 528 zł rocznie będą zwolnione z podatku.
Seniorzy, którzy rozliczają się według skali podatkowej, skorzystają dodatkowo z 30 tys. zł kwoty wolnej od podatku. Oznacza to, że zapłacą podatek dopiero, jeśli ich przychody wyniosą ponad 115 528 zł.
Ulga na zabytki
A jeśli o ulgach mowa, od 2023 roku będą inne zasady ulgi na zabytki. Obowiązuje ona od 1 stycznia 2022 roku, ale została zmieniona wraz z lipcową nowelizacją Polskiego Ładu.
W pierwotnym kształcie dzięki uldze można było odliczyć od podstawy opodatkowania część wydatków poniesionych na fundusz remontowy, prace konserwatorskie lub nabycie zabytkowej nieruchomości.
Czytaj także: Składki na ZUS w 2023 roku. Przedsiębiorców czeka bardzo duża podwyżka [EXPLAINER]
Od 2023 roku będzie można odliczyć tylko dwie pierwsze kategorie wydatków.
W zeznaniu podatkowym za 2022 rok można ją jednak zastosować w pierwotnym kształcie, a więc odliczyć także odpowiednią część z kwoty, za którą nabyliśmy zabytek. Będzie to więc pierwsze i zarazem ostatnie zeznanie, w którym wykorzystamy tę część ulgi.
Rewolucja w PIT-2
Od 2023 roku zmienia się bardzo ważny dla pracowników formularz PIT-2. Do tej pory za pośrednictwem tego dokumentu osoby zatrudnione na umowie o pracę deklarowały czy ich pracodawca ma uwzględniać przy naliczaniu zaliczek kwotę wolną od podatku.
Od nowego roku znacząco zmieni się zawartość tego formularza. Za jego pośrednictwem będzie można zadeklarować dużo więcej, niż dotychczas.
Formularz PIT-2 można do tej pory było złożyć przed wypłatą pierwszego wynagrodzenia w danym roku kalendarzowym. Od 2023 roku można zrobić to w dowolnym momencie.
Dodatkowo PIT-2 będzie można złożyć nie do jednego, a aż do trzech pracodawców naraz. Osoby pracujące w kilku różnych miejscach (jak często np. nauczyciele, pielęgniarki czy lekarze) będą mogły więc złożyć formularz u wszystkich lub dużej części swoich pracodawców.
Poza kwestią dotyczącą kwoty wolnej od podatku, w formularzu PIT-2 możemy od 2023 roku zgłosić zamiar korzystania ze wspólnego rozliczenia podatku, ulg czy podwyższonych kosztów przychodów, jeśli pracujemy w innej miejscowości, niż nasze miejsce zamieszkania.
To wszystko ma pozwolić osobom na otrzymywanie co miesiąc wynagrodzenia w odpowiedniej wysokości, bez czekania cały rok na rozliczenie z fiskusem.
Inną ważną dla wielu podatników zmianą jest to, że od 2023 roku skorzystają z niego też zleceniobiorcy i osoby wykonujące umowę o dzieło. Dzięki temu także one zapłacą niższy podatek w ciągu roku i nie będą musiały czekać na zwrot podatku.
Zmiany dla przedsiębiorców
Poza zmianami, które obejmą wszystkich podatników PIT, są też takie, które dotyczyć będą tylko przedsiębiorców. Poniżej przedstawiamy najważniejsze z nich.
Wybór formy opodatkowania
Ze względu na wiele zmian, które miały miejsce w 2022 roku, przy składaniu PIT-u w 2023 roku osoby na JDG wyjątkowo będą mogły wstecznie wybrać jedną z trzech form rozliczenia podatkowego. Chodzi o przedsiębiorców, którzy wcześniej zadeklarowali, że będą się rozliczać liniowo lub ryczałtem.
Te osoby mogą wstecznie wybrać, czy 2022 rok rozliczyć liniowo lub ryczałtem czy właśnie według skali podatkowej. Więcej pisaliśmy o tym tutaj.
PIT-28: do kiedy w 2023 roku
Przedsiębiorcy na JDG, którzy będą się rozliczać ryczałtem, mogą od 2023 roku liczyć też na dłuższy termin rozliczenia ze skarbówką.
Do tej pory formularz PIT-28 musiały złożyć do końca lutego. Od nowego roku mogą złożyć PIT w tym samym terminie, co reszta podatników. W 2023 roku to oznacza, że na złożenie PIT-u mają czas od 15 lutego do 2 maja.
Ulgi dla przedsiębiorców
Poza ulgami, z których skorzystają wszystkie osoby płacące podatek dochodowy od osób fizycznych, osoby na JDG, które rozliczają się według skali lub liniowo mogą skorzystać także z ulg dedykowanych dla przedsiębiorców. Z ulg tych nie mogą skorzystać ryczałtowcy. Chodzi o ulgi na:
- prototyp
Pozwala odliczyć od dochodu 30 proc. kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia go na rynek. Limit wielkości ulgi to 10 proc. dochodów.
- ekspansję
Ulga na ekspansję pozwala odliczyć od dochodu wydatki, których celem było zwiększenie przychodów ze sprzedaży. Zgodnie z przepisami limit ulgi to 1 mln zł w ciągu roku.
- robotyzację
Daje możliwość odliczenia od dochodu dodatkowych 50 proc. kosztów robotyzacji. Ulga ma działać przez 5 lat, a pierwsze wydatki, jakie można odliczyć, to te poniesione w 2022 roku. Ze względu na swoją specyfikę ulga kierowana jest raczej do firm produkcyjnych osiągających wysokie dochody, ale formalnie mogą z niej skorzystać też JDG.
- sponsoring
To zachęta podatkowa dla przedsiębiorców do angażowania się w działalność społecznie pożyteczną (CSR) i wspieranie działalności sportowej, kulturalnej, szkolnictwa wyższego oraz nauki. W jej ramach firmy mogą odliczać 100 proc. kosztów uzyskania przychodów, oraz – w ramach dodatkowej ulgi sponsoringowej – zyskują możliwość odliczenia dodatkowych 50 proc. kosztów.
2022 pod znakiem Polskiego Ładu
Skąd te wszystkie zmiany w podatku PIT? Wszystko przez Polski Ład. To właśnie pod jego znakiem upłynął mijający rok podatkowy.
Ta poważna reforma podatkowa weszła w życie 1 stycznia 2022 roku. I od razu wywróciła do góry nogami prace księgowych i doradców podatkowych.
Problemów przysparzało obliczanie zaliczek na podatek, ulga dla klasy średniej czy niższe wypłaty osób, które nie złożyły formularza PIT-2.
Zamieszanie, które wdało się do polskiego systemu podatkowego, miała uporządkować druga wersja reformy, tzw. Polski Ład 2.0. Zasady, które wprowadziła ta nowelizacja obowiązywały w części przypadków od połowy roku. Od przyszłego roku Polski Ład 2.0 będzie obowiązywał już od 1 stycznia.
Polecamy też:
- Umowa zlecenia a Polski Ład 2.0. Najważniejsze zmiany od 1 lipca
- Tak wygląda podatek od zysków z giełdy w Europie. Polski podatek Belki to europejski średniak
- Europo, chcesz skutecznie sankcjonować Rosję? Zacznij kontrolować majątek wszystkich bogaczy
- Wypatroszyć zabytek, by otworzyć sklep? Nie ma na to zgody. Wywiad z dyrektorem Narodowego Instytutu Konserwacji Zabytków
